연금저축 900만원 세액공제, 내 총급여에 따른 실제 환급액은? (IRP, ISA 연동 전략 포함)

연금저축 900만원 세액공제, 내 총급여에 따른 실제 환급액은? (IRP, ISA 연동 전략 포함)

연말정산이 다가오면 가장 많이 검색하는 게 바로 연금저축 세액공제다.

"900만원 넣으면 다 돌아온다"는 말은 들었는데, 실제로 내 연봉 기준에서 얼마나 환급받는지 계산이 잘 안 된다는 사람이 많다. 여기에 IRP를 따로 넣어야 하는지, ISA랑 연결하면 더 받는다는 건 또 무슨 얘기인지 헷갈리기 시작한다.

이 글에서는 총급여 구간별 실제 환급 금액을 구체적인 숫자로 정리하고, 연금저축·IRP·ISA를 어떻게 조합하면 세액공제를 가장 많이 받을 수 있는지 실전 기준으로 설명한다.

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연금저축과 IRP 세액공제, 기본 구조부터 정리

세액공제를 계산하려면 먼저 한도와 공제율 두 가지만 이해하면 된다.

납입 한도 (세액공제 적용 기준)

계좌 종류	개별 한도	합산 한도
연금저축	연 600만원	—
IRP (개인형 퇴직연금)	—	연금저축 포함 합산 900만원

연금저축만 있을 경우 최대 600만원까지, IRP를 함께 활용하면 두 계좌를 합산해서 900만원까지 세액공제를 받을 수 있다.

여기서 헷갈리는 부분이 하나 있다. IRP에 900만원을 다 넣는 게 아니라, 연금저축과 IRP의 합계가 900만원이 기준이다. 연금저축에 600만원을 넣었다면 IRP에 300만원을 추가해서 합산 900만원을 맞추는 방식이다.

공제율 — 이게 핵심이다

세액공제율은 총급여 기준으로 두 구간으로 나뉜다.

총급여	세액공제율
5,500만원 이하	16.5% (지방소득세 포함)
5,500만원 초과	13.2% (지방소득세 포함)

총급여는 연봉에서 비과세 소득을 뺀 금액이다. 보통 급여명세서에 나오는 연봉과 비슷하게 생각해도 되지만, 정확한 금액은 원천징수영수증이나 연말정산 간소화 서비스에서 확인할 수 있다.

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총급여별 실제 환급액 계산

위 구조를 바탕으로 실제 환급 시뮬레이션을 해보면 다음과 같다.

총급여 5,500만원 이하인 경우 (공제율 16.5%)

납입 금액	세액공제액
300만원	49만 5천원
600만원	99만원
900만원	148만 5천원

총급여 5,500만원 초과인 경우 (공제율 13.2%)

납입 금액	세액공제액
300만원	39만 6천원
600만원	79만 2천원
900만원	118만 8천원

900만원을 가득 채운 기준으로 보면, 5,500만원 이하 구간은 약 148만원, 초과 구간은 약 118만원을 환급받는다.

한 가지 확인해야 할 점이 있다. 세액공제는 납입액의 일정 비율을 세금에서 깎아주는 방식이다. 따라서 결정세액(최종 납부할 세금)이 공제 금액보다 적다면, 공제액 전부를 돌려받지 못할 수 있다. 세금 자체를 거의 안 내는 구간이라면 실제 환급이 적을 수 있다는 점은 참고해두자.

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연금저축 vs IRP, 어떻게 배분할까

900만원을 채우는 방법은 여러 가지가 있다. 연금저축 하나에만 넣어도 되고, IRP에만 넣어도 된다. 다만 각 계좌의 특성이 다르기 때문에 목적에 따라 배분하는 게 현실적으로 낫다.

연금저축의 특징

• 중도 인출이 상대적으로 유연하다 (세금 추징 조건이 있지만, IRP보다 절차가 간단한 경우가 많다)
• 투자 가능한 상품 폭이 넓다 (ETF, 펀드 다양)
• 세액공제 한도는 연 600만원까지

IRP의 특징

• 연금저축보다 중도 인출 조건이 까다롭다 (부양가족 의료비, 무주택자 주택 구입 등 특정 사유만 가능)
• 안전자산(예금, 채권) 편입 비중이 30% 이상 유지돼야 한다
• 퇴직금도 함께 수령해서 운용 가능
• 연금저축과 합산해 900만원까지 세액공제 가능

실제로 많이 쓰는 배분 방식은 연금저축 600만원 + IRP 300만원이다.

연금저축이 중도 인출 측면에서 더 유연하기 때문에, 한도가 되는 600만원까지 먼저 연금저축에 넣고, 나머지 300만원을 IRP로 채우는 방식이다. 이렇게 하면 900만원 세액공제 한도를 다 활용하면서도, 만약 급전이 필요할 때 대응 여지를 남겨둘 수 있다.

IRP만 900만원을 다 채우는 것도 세액공제 금액 자체는 동일하다. 하지만 중도 인출 제한이 강하기 때문에 당장 쓸 가능성이 있는 돈이라면 주의가 필요하다.

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ISA 연동 전략 — 추가 300만원 세액공제 받는 방법

연금저축과 IRP만으로 세액공제를 최대화했다고 생각했는데, ISA를 활용하면 여기서 추가로 300만원짜리 공제를 더 받을 수 있다.

ISA 만기금 연금계좌 전환 혜택

ISA(개인종합자산관리계좌) 계좌가 만기가 되면, 그 자금을 연금저축이나 IRP로 이전할 수 있다. 이때 이전한 금액의 10%를, 최대 300만원 한도로 추가 세액공제 받는다.

이전 금액	추가 세액공제
1,000만원	100만원
2,000만원	200만원
3,000만원 이상	300만원 (한도)

3,000만원 이상을 이전할 경우 추가 공제 한도가 300만원으로 고정된다. 따라서 3,000만원을 기준으로 삼는 것이 절세 효율 면에서 가장 낫다.

ISA 이전 조건 정리

• ISA 의무 가입 기간(3년)을 채운 뒤 만기 또는 해지 가능
• 만기일 또는 해지일로부터 60일 이내 연금계좌로 이체해야 공제 적용
• 이체 대상 계좌: 연금저축 또는 IRP

세액공제 규모 비교 — ISA 연동 전후

구분	세액공제 한도	5,500만원 이하 환급	5,500만원 초과 환급
연금저축+IRP만	900만원	148만 5천원	118만 8천원
ISA 3,000만원 이전 추가	+300만원	+49만 5천원	+39만 6천원
합계	1,200만원	198만원	158만 4천원

연금저축·IRP·ISA 세 가지를 함께 활용하면 한 해 최대 198만원(총급여 5,500만원 이하 기준)까지 세액공제를 받는 것도 가능하다.

단, ISA 이전 공제는 매년 정기적으로 받는 게 아니라 ISA 만기 때 한 번 적용된다는 점은 구분해서 생각해야 한다.

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세액공제 받을 때 놓치기 쉬운 부분

납입 기한

연말정산 세액공제를 적용받으려면 해당 연도 12월 31일까지 납입을 완료해야 한다.

• 연금저축: 12월 31일 자정 전까지 입금 처리되면 대부분 인정
• IRP: 마지막 영업일 오후 마감 시간 이전까지 입금 필요 (증권사·은행마다 마감 시간이 다르므로 미리 확인)

12월 말에 몰아서 넣는 경우라면, IRP는 12월 29일이나 30일 중 마감 전까지 처리하는 것이 안전하다.

퇴직소득이 있는 경우 IRP 한도 변화

퇴직금을 IRP로 수령한 경우 해당 금액은 세액공제 납입금과 별개로 관리된다. 퇴직금 IRP는 세액공제 한도에 영향을 주지 않는다. 다만 운용 수익에 대해서는 나중에 연금 수령 시 연금소득세(3.3~5.5%)가 적용된다.

세액공제 받은 금액을 나중에 인출하면

세액공제를 받은 납입금을 만기 전에 인출하면, 공제받은 세금을 다시 내야 한다(기타소득세 16.5%). 이 부분을 간과하는 경우가 꽤 많다. 연금저축에 넣은 돈은 '55세 이후 연금 수령'을 전제로 묶어두는 돈이라고 생각하는 게 맞다.

총급여 5,500만원 경계 근처라면

이 기준 하나 차이로 공제율이 16.5%에서 13.2%로 내려간다. 만약 총급여가 5,500만원 근처라면, 공제율 구간을 사전에 확인해두는 것이 좋다. 연봉이 5,500만원 넘는다고 해서 혜택이 없는 건 아니지만, 기대 환급액을 정확히 계산하는 데 이 구분이 중요하다.

연금저축 납입한도와 세액공제 한도는 다르다

연금저축에 연간 1,800만원까지 납입은 가능하다. 하지만 세액공제가 적용되는 건 600만원까지다. 600만원을 초과한 납입분은 세액공제는 없고, 운용 수익에 대한 과세 이연 효과만 있다. 세금 혜택 극대화가 목적이라면 600만원(연금저축)과 300만원(IRP)에 집중하면 된다.

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내 상황에 맞는 선택 기준

정리하면 다음 기준으로 접근하면 된다.

연금저축만 있고, 혜택을 더 늘리고 싶다면
→ IRP 계좌를 추가로 개설해 300만원을 더 납입한다. 세액공제 한도가 600만원에서 900만원으로 늘어난다.

ISA 계좌가 만기되거나 만기가 다가온다면
→ 만기 자금 3,000만원을 연금저축 또는 IRP로 60일 이내 이전한다. 추가로 300만원 세액공제를 받을 수 있다.

중도 인출 가능성이 있는 자금이라면
→ IRP보다는 연금저축에 넣는다. 인출 조건이 상대적으로 덜 제한적이다.

세액공제를 가장 많이 받고 싶다면
→ 연금저축 600만원 + IRP 300만원을 기본으로 채우고, ISA 만기 시 3,000만원 이전까지 연계한다. 이렇게 하면 총 1,200만원 한도까지 세액공제를 받을 수 있다.

연금저축 세액공제는 제도 자체는 단순하다. 총급여 기준 공제율이 다르다는 것, IRP와 합산해 900만원까지 쓴다는 것, ISA 이전 시 추가 300만원이 붙는다는 것. 이 세 가지만 잡혀 있으면 본인 상황에 맞는 금액을 선택하는 건 크게 어렵지 않다.

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Sources:
- 연금저축·IRP 세액공제 총정리 | 뱅크샐러드
- 연금계좌 세액공제 한도 | 국세청
- 연금저축 IRP 세액공제 계산기 2025 | 쿼터백자산운용
- 연금저축 600만+IRP 300만원 납입…148만원 稅공제 | 한국경제
- ISA 만기 자금, 연금 계좌로 옮겨 '세액공제 1,200만원' 혜택 | Frism
- 2025 연말정산 세액공제 항목 총정리 | 삼쩜삼
- '연금저축 600·IRP 300'…연말정산 꿀팁 | 뉴시스